Des exercices
Ce quiz porte sur la préparation et l'analyse d'un rapprochement bancaire. Il aborde les chèques en circulation, les remises en transit, les frais bancaires, les impayés, les erreurs d'enregistrement et les opérations directement traitées par la banque. Des situations chiffrées permettent également de vérifier votre capacité à calculer les soldes ajustés, à déterminer les écritures de régularisation nécessaires et à appliquer les principaux contrôles internes liés à la trésorerie.
Répondez aux questions ci-dessous et consultez l'explication de chaque réponse.
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Le rapprochement bancaire identifie les opérations en attente, les éléments non comptabilisés et les erreurs afin de faire concorder les deux soldes ajustés.
Le solde ajusté est de 12 400 € + 900 € de remises en transit − 1 800 € de chèques en circulation, soit 11 500 €.
Les frais constituent une charge et diminuent la trésorerie. Il faut donc débiter le compte de frais bancaires et créditer le compte Banque.
Le chèque a déjà réduit le solde comptable, mais pas encore le solde indiqué par la banque. Il doit donc être déduit du solde bancaire.
La remise figure déjà dans les comptes de l'entreprise, mais pas encore sur le relevé. Elle est donc ajoutée au solde bancaire pour le rapprocher du solde comptable.
Le rejet diminue le solde bancaire et rétablit la créance sur le client. Le compte Clients est débité et le compte Banque est crédité.
La sortie a été sous-évaluée de 540 € − 450 € = 90 €. Le solde comptable de banque est donc trop élevé et doit être diminué de 90 €.
L'encaissement augmente la banque du principal de 2 000 € et des intérêts de 100 €, soit une augmentation totale de 2 100 €.
Après traitement des opérations en attente, des éléments non enregistrés et des erreurs, les deux soldes ajustés doivent être identiques.
Le calcul est : 20 000 € + 3 000 € − 4 500 € + 500 € = 19 000 €. L'erreur de la banque doit être réintégrée puisqu'elle a diminué le relevé à tort.
Le chèque en circulation figure déjà dans les comptes. Son absence du relevé résulte uniquement du délai de traitement bancaire, donc aucune écriture supplémentaire n'est requise.
Un rapprochement régulier permet de repérer rapidement les erreurs, les omissions et les opérations inhabituelles, puis d'engager les corrections nécessaires.
Confier la réception des paiements, leur comptabilisation et le rapprochement à une seule personne accroît le risque d'erreur ou de fraude non détectée.
Un chèque ancien doit faire l'objet d'une investigation. S'il est périmé, perdu ou ne sera pas présenté, son annulation doit respecter les procédures internes et les règles applicables.
Au 31 décembre, l'encaissement est déjà comptabilisé par l'entreprise, mais pas encore crédité par la banque. Il constitue donc une remise en transit.
Le relevé est surévalué de 700 € en raison d'une erreur de la banque. Cette somme doit être déduite du côté bancaire et signalée à l'établissement.
Le calcul est : 8 000 € + 1 000 € − 50 € − 120 € − 600 € = 8 230 €. Tous ces éléments doivent être intégrés aux comptes.
Un écart ne doit pas être compensé arbitrairement. Il faut contrôler les montants, les dates, les doublons, les omissions et les erreurs de saisie, puis documenter la correction.
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