Ejercicios
Este cuestionario evalúa el proceso de conciliación bancaria mensual. Incluye diferencias temporales, depósitos en tránsito, cheques pendientes, cargos bancarios, cheques devueltos, errores de registro y cálculo de saldos ajustados. Las preguntas combinan conceptos, asientos contables y situaciones prácticas para comprobar que el estudiante sabe comparar el estado de cuenta bancario con el auxiliar de Bancos y determinar cuándo corresponde realizar un ajuste en la contabilidad.
Responde las preguntas a continuación y revisa la explicación de cada respuesta.
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La conciliación identifica diferencias temporales, operaciones bancarias no registradas y errores. Después de aplicar los ajustes correspondientes, el saldo bancario ajustado debe coincidir con el saldo contable ajustado.
Es un depósito en tránsito porque ya aparece en los libros de la empresa, pero todavía no ha sido procesado por el banco a la fecha de conciliación.
El cheque está pendiente porque la empresa ya redujo su saldo contable, pero el beneficiario todavía no lo ha cobrado o el banco aún no lo ha procesado.
La comisión representa un gasto y reduce los fondos disponibles. Por ello se debita la cuenta de gastos bancarios y se acredita la cuenta Bancos.
Al ser rechazado el cheque, la deuda del cliente vuelve a estar pendiente. Se debitan las cuentas por cobrar y se acredita Bancos para revertir el cobro que no se hizo efectivo.
Se suma el depósito en tránsito y se restan los cheques pendientes: 10.000 + 1.500 − 800 = 10.700.
Al saldo contable se suman los intereses y se restan la comisión y el cheque devuelto: 7.200 + 120 − 40 − 500 = 6.780.
La empresa contabilizó una salida 180 menor que la real. Su saldo contable quedó sobrevalorado, por lo que debe disminuirse en 180 para reconocer el importe completo del cheque.
El error pertenece al banco, no a los libros de la empresa. El importe se suma al saldo bancario para efectos de la conciliación y se reclama su corrección, sin registrar un asiento contable propio.
Una partida antigua debe investigarse. Es necesario confirmar con el beneficiario y revisar su vigencia antes de anularla o efectuar un asiento, manteniendo evidencia del procedimiento aplicado.
Los saldos ajustados deben coincidir. Si no lo hacen, puede existir una partida omitida, un importe incorrecto, una duplicación o un error aritmético; la conciliación no está completa hasta resolverlo.
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